Co je ekonomická podstata a proč se vaše mezinárodní společnost bez ní neobejde

Co je ekonomická podstata: Proč vaše mezinárodní společnost bez ní selže

Představa společnosti ve Spojených arabských emirátech jako jednoduché „poštovní schránky“ pro nulovou daň je nebezpečný mýtus. Pro evropské podnikatele je založení společnosti v Dubaji nebo jiném emirátu mocným nástrojem pro strukturování. Ale pokud postrádá skutečnou ekonomickou podstatu, daňový úřad vaší domovské země v Německu, Polsku nebo Nizozemsku ji jednoduše ignoruje. Výsledek? Vaše zisky jsou zdaněny zpět doma za trestní sazby a čelíte auditům a pokutám. Toto není problém Spojených arabských emirátů. Je to globální standard.

Pravidla, která to vynucují, se nazývají Předpisy o ekonomické podstatě (ESR). Jsou bariérou mezi legitimní, daňově efektivní mezinárodní společností a bezcennou prázdnou společností, která vytváří více problémů, než řeší. Pochopení těchto pravidel není volitelné. Je to základ struktury, která skutečně funguje.

Co je to „ekonomická podstata“?

Ekonomická podstata je důkazem, že vaše společnost má skutečnou přítomnost a provádí skutečné obchodní činnosti v zemi, kde je registrována. Je to opak „papírové“ nebo „prázdné“ společnosti, která existuje pouze za účelem přesunu zisků do jurisdikce s nízkými daněmi.

Představte si to z pohledu vašeho daňového poradce v Praze nebo Budapešti. Musí vaši strukturu obhájit. Musí být schopen daňovému úřadu ukázat, že vaše společnost ve Spojených arabských emirátech není jen jméno na hlavičkovém papíře. Musí mít skutečné operace, skutečné lidi a skutečné řízení probíhající uvnitř Spojených arabských emirátů. Rámec OECD pro erozi základu daně a přesun zisků (BEPS) vytvořil tento globální standard a Spojené arabské emiráty jej implementovaly prostřednictvím ESR, aby prokázaly svůj závazek k mezinárodní daňové shodě. Bez tohoto důkazu je vaše struktura neobhajitelná.

Vztahují se na vás pravidla ESR? 9 „relevantních činností“

Pravidla ESR se nevztahují na každou společnost. Jsou spuštěna, pokud vaše podnikání provádí jednu nebo více z devíti specifických „relevantních činností“. Pokud příjem vaší společnosti pochází z těchto oblastí, musíte splnit požadavky na podstatu a podat roční zprávu ESR.

I když vaše společnost získá jen malou část svého příjmu z jedné z těchto činností, pravidla platí. Je zásadní upřímně posoudit váš obchodní model vůči tomuto seznamu.

Test ekonomické podstaty: Co skutečně potřebujete prokázat

Pokud vaše společnost provádí relevantní činnost, musíte pro daný finanční rok splnit test ekonomické podstaty. Tento test má tři hlavní části a musíte splnit všechny z nich.

Vysoká cena nedodržování předpisů

Nesplnění požadavků na podstatu není drobná administrativní chyba. Sankce jsou přísné a navržené tak, aby nedodržování bylo horší možností než prosté placení daní ve vaší domovské zemi.

Největším rizikem není jen finanční postih ze SAE. Je to automatická výměna informací. Úřady SAE nahlásí nesplnění vaší společnosti daňovému úřadu ve vaší domovské zemi. To je červená vlajka, která vyvolává plnou kontrolu vašich osobních a firemních daňových záležitostí, často sahající několik let zpět.

Jak vybudovat skutečnou, obhajitelnou substanci

Budování substance není o odškrtávání políček. Jde o vytvoření skutečného provozního centra pro vaše podnikání v SAE. Zde jsou praktické kroky, kterými provádíme naše klienty.

• Pronajměte si fyzickou kancelář: Zajistěte si vyhrazený, fyzický kancelářský prostor odpovídající velikosti vašeho podnikání. Společný pracovní stůl 'flexi-desk' používaný pro registraci nestačí pro společnost se skutečným provozem.
• Najměte místní zaměstnance: Zaměstnejte kvalifikované, zaměstnance na plný úvazek, kteří mají fyzické sídlo v SAE. To zahrnuje manažery, administrativní pracovníky a technické specialisty relevantní pro vaše CIGA.
• Jmenujte rezidentní ředitele: Váš manažerský tým by měl zahrnovat ředitele, kteří jsou rezidenty v SAE. Musí mít pravomoc a odborné znalosti k skutečnému řízení podniku.
• Používejte bankovní účet v SAE: Všechny obchodní transakce by měly procházet firemním bankovním účtem u renomované banky v SAE, jako je Emirates NBD, ADCB, nebo digitální banka jako Wio.
• Vše dokumentujte: Pořádejte pravidelné, fyzické schůze představenstva v SAE. Uchovávejte podrobné zápisy. Zajistěte, aby smlouvy byly vyjednány, uzavřeny a provedeny v SAE. Uchovávejte záznamy, které prokazují, že vaše CIGA jsou prováděny lokálně.
• Přesuňte osoby s rozhodovací pravomocí: Pro klíčové činnosti je nejrobustnějším řešením, aby se koneční rozhodovatelé (např. generální ředitel nebo vlastník) sami stali rezidenty SAE. Tím se test 'řízeno a spravováno' stává nezpochybnitelným.

Vytváření substance má reálné náklady. Musíte rozpočítat náklady na pronájem kanceláře, platy zaměstnanců, víza a provozní výdaje. Tyto náklady jsou však investicí do vyhovující struktury, která obstojí ve zkoušce času. Alternativou je papírová společnost, která bude nakonec napadena a bude vás stát mnohem více na zpětných daních, pokutách a právních poplatcích.

Tento článek slouží pouze pro obecné informační účely a nepředstavuje právní ani daňové poradenství. V případě individuálních otázek týkajících se strukturování se obraťte na kvalifikovaného daňového poradce a/nebo právníka ve vaší jurisdikci.