Mi az a gazdasági szubsztáncia: Miért bukik meg nélküle nemzetközi vállalkozása
Az Egyesült Arab Emírségekbeli (UAE) cég mint egyszerű „postafiók” a zéró adóztatás érdekében veszélyes mítosz. Az európai vállalkozók számára egy dubaji vagy más emírségbeli cég alapítása erőteljes strukturálási eszköz. De ha hiányzik belőle a valódi gazdasági szubsztáncia, akkor az Ön hazai adóhatósága Németországban, Lengyelországban vagy Hollandiában egyszerűen figyelmen kívül hagyja azt. Az eredmény? A nyereségét hazájában büntető adókulcsokkal adóztatják meg, és Ön adóellenőrzésekkel és bírságokkal néz szembe. Ez nem egy UAE-specifikus probléma. Ez egy globális standard.
Az ezt érvényesítő szabályokat Gazdasági Szubsztáncia Szabályzatnak (ESR) nevezik. Ezek a korlátok egy legális, adóhatékony nemzetközi cég és egy értéktelen „héj” cég között, amely több problémát okoz, mint amennyit megold. E szabályok megértése nem opcionális. Ez egy olyan struktúra alapja, amely valóban működik.
Mi is az a „gazdasági szubsztáncia”?
A gazdasági szubsztáncia annak a bizonyítéka, hogy az Ön cégének valódi jelenléte van, és valós üzleti tevékenységeket végez abban az országban, ahol be van jegyezve. Ez az ellentéte egy „papír” vagy „héj” cégnek, amely csak a nyereség alacsony adózású joghatóságba történő áthelyezésére létezik.
Gondoljon bele prágai vagy budapesti adótanácsadója szemszögéből. Nekik védeniük kell az Ön struktúráját. Bizonyítaniuk kell az adóhivatal felé, hogy az Ön UAE-beli cége nem csak egy név egy levélpapíron. Valós működésnek, valós embereknek és valós menedzsmentnek kell zajlania az UAE-n belül. A Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) adóalap-erózió és nyereségáttolás (BEPS) keretrendszere hozta létre ezt a globális standardot, és az UAE az ESR-en keresztül vezette be, hogy bizonyítsa elkötelezettségét a nemzetközi adózási megfelelés iránt. E bizonyíték nélkül az Ön struktúrája védhetetlen.
50 000 AED
Bírság az első ESR-megszegésért
400 000 AED
Bírság a második egymást követő megszegésért
Az ESR vonatkozik Önre? A 9 „Releváns Tevékenység”
Az ESR szabályok nem minden cégre vonatkoznak. Akkor lépnek életbe, ha az Ön vállalkozása a kilenc meghatározott „Releváns Tevékenység” közül egyet vagy többet végez. Ha az Ön cégének bevétele ezekről a területekről származik, akkor meg kell felelnie a szubsztáncia követelményeknek, és éves ESR jelentést kell benyújtania.
Banki és Biztosítási
Az e tevékenységekre az UAE hatóságai által engedélyezett és szabályozott entitásokra vonatkozik.
Befektetési Alapkezelés
Diszkrecionális kezelési szolgáltatások nyújtása befektetési alapok számára.
Leasing-Finanszírozás
Hitel vagy finanszírozás nyújtása bármilyen ellenszolgáltatás fejében.
Központi Irodai Tevékenység
Felsővezetői szolgáltatások nyújtása más csoportvállalatok számára.
Szállítási Üzletág
Hajók üzemeltetése nemzetközi forgalomban személyek vagy áruk szállítására.
Holding Társaság Üzletág
Olyan üzletág, amelynek elsődleges feladata más társaságok részvényeinek birtoklása.
Szellemitulajdon-üzletág
Szellemitulajdon-eszközök birtoklása, hasznosítása vagy bruttó bevétel fogadása.
Disztribúciós és Szolgáltató Központ
Külföldi csoportos társaságoktól történő vásárlás és/vagy szolgáltatások nyújtása.
Még akkor is, ha a társaságának bevételeinek csak egy kis részét keresi e tevékenységek valamelyikéből, a szabályok érvényesek. Kritikus fontosságú, hogy becsületesen értékelje üzleti modelljét e lista alapján.
A Gazdasági Szubsztancia Teszt: Amit Valójában Bizonyítania Kell
Ha társasága releváns tevékenységet végez, meg kell felelnie a Gazdasági Szubsztancia Tesztnek az adott pénzügyi évre. Ez a teszt három fő részből áll, és mindhármat teljesítenie kell.
1. Irányítás és Vezetés az Egyesült Arab Emírségekben
Ez a teszt a döntéshozatalról szól. Bizonyítania kell, hogy a kulcsfontosságú stratégiai döntések az Egyesült Arab Emírségekben születnek. Ez azt jelenti, hogy az igazgatótanácsi üléseket az országban fizikailag jelenlévő igazgatók kvórumával kell megtartani. Az ülésekről írásos jegyzőkönyvet kell vezetnie, amelyet a résztvevők aláírnak, és az Egyesült Arab Emírségekben tárolnak.
2. Kulcsfontosságú Bevételt Termelő Tevékenységek (CIGA-k)
A teszt legfontosabb része. Azoknak a specifikus tevékenységeknek, amelyek társasága bevételeit generálják, fizikailag az Egyesült Arab Emírségekben kell megvalósulniuk. Egy Disztribúciós és Szolgáltató Központ esetében ez az áruk szállítása és tárolása, a készletgazdálkodás és a megrendelések felvétele lenne. Egy Központi Irodai üzletág esetében ez a felsővezetői döntések meghozatala és az operatív vagy pénzügyi támogatás nyújtása lenne. Nem rendelkezhet csak egy dubaji értékesítési ügynökkel, miközben a fő munka Európában zajlik.
3. Megfelelő Személyek, Helyiségek és Költségek
Ez a 'fizikai jelenlét' teszt. A törvény a 'megfelelő' szót használja, ami az üzletág méretétől és jellegétől függ. De mindig azt jelenti, hogy elegendő számú képzett, teljes munkaidős alkalmazottal kell rendelkeznie az Egyesült Arab Emírségekben, fizikai irodával (nem csak egy flexi-desk-kel), és ésszerű szintű működési költséget kell az országban felmernie.
A Nem Megfelelés Magas Költsége
A szubsztancia követelményeknek való meg nem felelés nem kisebb adminisztratív hiba. A büntetések súlyosak, és úgy tervezték őket, hogy a nem megfelelés rosszabb opció legyen, mint egyszerűen adót fizetni a hazájában.
A legnagyobb kockázat nem csupán az Egyesült Arab Emírségek pénzügyi büntetése. Ez az automatikus információcserére vonatkozik. Az Egyesült Arab Emírségek hatóságai jelenteni fogják társasága mulasztását hazája adóhatóságának. Ez egy piros zászló, amely személyes és vállalati adóügyei teljes körű auditját vonja maga után, gyakran több évre visszamenőleg.
| Szabályszegés | Bírság és következmény |
|---|---|
| ESR értesítés/jelentés elmulasztása | 20 000 AED |
| Pontatlan információ nyújtása | 50 000 AED |
| Anyagvizsgálat elmulasztása (1. év) | 50 000 AED + információcsere külföldi adóhatóságokkal |
| Anyagvizsgálat elmulasztása (2. év) | 400 000 AED + információcsere + kereskedelmi engedélyének esetleges felfüggesztése vagy meg nem újítása |
Hogyan építsünk valós, megvédhető anyagot
Az anyagépítés nem a dobozok kipipálásáról szól. Arról szól, hogy valódi működési központot hozzunk létre vállalkozása számára az Egyesült Arab Emírségekben. Íme a gyakorlati lépések, amelyeken keresztülvezetjük ügyfeleinket.
- Fizikai iroda bérlése: Biztosítson dedikált, fizikai irodaterületet, amely megfelel vállalkozása méretének. A regisztrációhoz használt közös irodai 'flexi-desk' nem elegendő egy valós működéssel rendelkező cég számára.
- Helyi alkalmazottak felvétele: Alkalmazzon képzett, teljes munkaidős alkalmazottakat, akik fizikailag az Egyesült Arab Emírségekben tartózkodnak. Ez magában foglalja a vezetőket, adminisztratív személyzetet és a CIGA-khoz kapcsolódó szakembereket.
- Lakóhelyi igazgatók kinevezése: Vezetősége legyen olyan igazgatókból, akik az Egyesült Arab Emírségekben laknak. Nekik rendelkezniük kell a felhatalmazással és a szakértelemmel a vállalkozás valódi irányításához.
- Használjon Egyesült Arab Emírségek-beli bankszámlát: Minden üzleti tranzakció egy jó hírű, Egyesült Arab Emírségek-beli banknál vezetett vállalati bankszámlán keresztül történjen, mint például az Emirates NBD, ADCB, vagy egy digitális bank, mint a Wio.
- Mindent dokumentáljon: Rendszeres, fizikai igazgatósági üléseket tartson az Egyesült Arab Emírségekben. Vezessen részletes jegyzőkönyveket. Biztosítsa, hogy a szerződéseket az Egyesült Arab Emírségekben tárgyalják meg, kössék meg és hajtsák végre. Tartson nyilvántartásokat, amelyek bizonyítják, hogy a CIGA-kat helyben teljesítik.
- A döntéshozók áthelyezése: A kulcsfontosságú tevékenységek esetében a legerősebb megoldás az, ha a végső döntéshozók (pl. a vezérigazgató vagy a tulajdonos) maguk is az Egyesült Arab Emírségekben laknak. Ez vitathatatlanná teszi a 'irányított és menedzselt' tesztet.
Az anyagépítésnek valós költségei vannak. Költségvetést kell terveznie irodabérlésre, alkalmazotti fizetésekre, vízumokra és működési költségekre. De ezek a költségek befektetést jelentenek egy olyan megfeleltetett struktúrába, amely évekig ellenáll az ellenőrzésnek. Az alternatíva egy papírcég, amelyet végül megtámadnak, és sokkal többe kerül visszaadókban, bírságokban és jogi költségekben.
Nem biztos, hol kezdje?
Foglaljon egy ingyenes 30 perces értékelést. Áttekintjük a helyzetét és felvázoljuk a lehetőségeket.
- Az Ön jelenlegi struktúrájának elemzése
- Szabályozási ajánlások
- Együttműködés az Ön jelenlegi adótanácsadójával
Nincs kötelezettségvállalás. Nincs értékesítési nyomás. Csak egy világos kép a lehetőségeiről.
Ez a cikk kizárólag általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Egyéni strukturálási kérdések esetén forduljon szakképzett adótanácsadóhoz és/vagy ügyvédhez az Ön joghatóságában.